Отчётность за 9 месяцев: дедлайн 26 октября, НДС 22% и ЕНП

26 октября 2026 года - главный дедлайн осенней налоговой кампании. Единая дата сдачи отчетности (25-е число) выпала на воскресенье, поэтому по правилу пункта 7 статьи 6.1 НК РФ срок сдвинулся на первый рабочий день недели.

В один понедельник компаниям и предпринимателям предстоит отчитаться сразу по зарплатным налогам, НДС с обновленной базовой ставкой 22%, налогу на прибыль и направить уведомления по ЕНП за третий квартал. Опоздание грозит не только штрафами по статье 119 НК РФ, но и блокировкой расчетных счетов уже через 20 рабочих дней по пункту 3 статьи 76 НК РФ.

Календарь отчетов и платежей: почему 26 и 28 октября

Вся отчетность за 9 месяцев и 3 квартал делится на два последовательных этапа: сдача форм и списание денег с единого налогового счета (ЕНС).

• До 26 октября включительно: сдача всех деклараций, расчетов и подача уведомлений об исчисленных суммах налогов.
• До 28 октября включительно: обеспечение положительного сальдо на ЕНС для списания начисленных налогов, взносов и авансов единым налоговым платежом (ЕНП).

Сформировать график персональных задач и не пропустить дедлайны помогает интерактивный налоговый календарь сроков.

Отчет или платеж	Кто сдает	Срок сдачи	Срок уплаты
Декларация по НДС (ставка 22%)	ОСНО и УСН, утратившие освобождение	26 октября	28 октября (1/3 налога)
Расчет 6-НДФЛ за 9 месяцев	Работодатели (организации и ИП с сотрудниками)	26 октября	До 28 октября (за период с 23 сентября по 22 октября)
РСВ (страховые взносы)	Организации и ИП с наемным персоналом	26 октября	28 октября
Декларация по налогу на прибыль	Организации на ОСНО	26 октября	28 октября
Уведомление по авансу УСН	Бизнес на УСН с налогом к доплате за 9 месяцев	26 октября	28 октября
Раздел 2 формы ЕФС-1	Все работодатели (взносы на травматизм)	26 октября	Без платежа (информационный расчет)

НДС за 3 квартал: расчетная ставка 22/122 и особенности счетов-фактур

При составлении декларации по НДС за 3 квартал применяется базовая ставка 22%. С 2026 года она действует для всех операций, не подпадающих под льготные 10% или 0%.

Расчетная ставка при получении авансов от покупателей составляет 22/122 (ранее применялась 20/120). Эту же расчетную пропорцию используют налоговые агенты при удержании налога из выплат иностранным контрагентам или при аренде государственного имущества.

Компании и предприниматели на УСН, чей доход с начала года превысил 20 млн рублей, обязаны сдать электронную декларацию по НДС. Те, кто выбрал спецставки без вычетов, применяют ставки 5% (расчетная 5/105) или 7% (расчетная 7/107). Подробные условия освобождения и правила работы разобраны в руководстве по НДС на УСН.

Декларация по НДС принимается налоговыми органами исключительно через операторов электронного документооборота (ЭДО). Бумажный отчет инспекция признает непредставленным.

Зарплатный блок: 6-НДФЛ и РСВ без ошибок в контрольных соотношениях

Зарплатная отчетность за 9 месяцев требует строгой внутренней сверки до нажатия кнопки отправки:

В расчете 6-НДФЛ отражаются доходы, начисленные и выплаченные строго с 1 января по 30 сентября. В Разделе 1 налог распределяется по срокам перечисления за последние три месяца квартала (июль, август, сентябрь). В Разделе 2 фиксируются общая база и исчисленный налог нарастающим итогом. Зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре, в Раздел 1 за 9 месяцев не попадает: удержанный с нее налог относится к четвертому кварталу.

Расчет по страховым взносам (РСВ) включает выплаты сотрудникам по трудовым договорам и договорам ГПХ. База для исчисления пенсионных, медицинских и социальных взносов считается нарастающим итогом с начала календарного года.

Налоговые инспекторы автоматически сопоставляют данные 6-НДФЛ и РСВ по контрольным соотношениям ФНС. База по взносам в РСВ может быть больше базы в 6-НДФЛ из-за необлагаемых выплат или суточных, но если база в 6-НДФЛ превышает РСВ без документальных оснований, система формирует требование о предоставлении пояснений.

Налог на прибыль за 9 месяцев: расчет авансов на 4 квартал

Декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев сдают организации на общей системе налогообложения.

В отчете отражаются доходы и расходы нарастающим итогом с 1 января по 30 сентября. Компании, которые платят ежемесячные авансы исходя из прибыли предыдущего квартала, в Листе 02 и подразделе 1.2 Раздела 1 рассчитывают суммы авансовых платежей на 4 квартал. Ошибка в расчете авансов приведет к некорректным начислениям на ЕНС и неправомерному списанию пени.

Для снижения нагрузки при подготовке годовой отчетности заранее используйте рекомендации по закрытию отчетных периодов.

Уведомления по ЕНП к 26 октября: УСН за 9 месяцев и НДФЛ

По налогам и авансам, по которым не предусмотрена ежеквартальная декларация, налогоплательщик обязан направить в ИФНС уведомление об исчисленных суммах (форма КНД 1110355).

К 26 октября в уведомление включают:

1. Авансовый платеж по УСН за 9 месяцев: код отчетного периода “34/03”, отчетный год “2026”. Рассчитать сумму аванса за вычетом ранее уплаченных взносов и платежей за полугодие помогает калькулятор налога УСН. Если налог к уплате равен нулю или получился к уменьшению, уведомление по УСН подавать не нужно.
2. НДФЛ, удержанный с выплат сотрудникам за период с 23 сентября по 22 октября (срок перечисления в бюджет - до 28 октября). По правилам заполнения формы КНД 1110355 для сумм, удержанных с 23 по 30 сентября, указывается код периода “33/13” (завершение 9 месяцев), а для налога с 1 по 22 октября - код “34/01” (первый период 4 квартала). Если налог удерживался в оба интервала, в уведомлении заполняются две отдельные строки.
3. Авансовые платежи по имущественным налогам организаций (транспортный, земельный налог и налог на имущество за 3 квартал): код периода “34/03”.

По НДС и налогу на прибыль за 9 месяцев подавать уведомления не требуется. Суммы к списанию налоговая инспекция берет напрямую из представленных деклараций.

Чек-лист подготовки к 26 октября

Чтобы без штрафов пройти пиковый день отчетности, проверьте ключевые точки:

• Закрыты все банковские выписки за сентябрь, проведены операции эквайринга и кассовые чеки.
• Получены и подписаны входящие УПД от поставщиков через ЭДО для заявления вычетов по НДС 22%.
• Проведена сверка начислений в расчетной ведомости по зарплате с разделами 6-НДФЛ и РСВ.
• Сформирован и отправлен в Социальный фонд раздел 2 формы ЕФС-1 по взносам на травматизм.
• Сформированы и отправлены декларации по НДС, прибыли и зарплатные расчеты через ЭДО заблаговременно - до 23 октября (поскольку 24 октября - суббота), чтобы успеть получить квитанцию о приеме.
• Проверен остаток на едином налоговом счете (ЕНС). Пополнение счета на общую сумму налогов запланировано не позднее 28 октября.

Проверить базовые дедлайны и требования к предпринимателям можно в обзоре сроков сдачи отчетов по УСН. Если объем первичных документов перегружает бухгалтерию, передайте рутинный учет и сдачу отчетности под ключ команде GetSaldo на странице тарифов.

FAQ

Что делать, если в уведомлении по УСН за 9 месяцев указали неверную сумму аванса?
Подайте повторное уведомление с теми же реквизитами (КПП, КБК, ОКТМО, период “34/03”), но укажите верную сумму налога. Новое уведомление автоматически аннулирует предыдущие данные по этому налогу за указанный период.

Нужно ли подавать уведомление по ЕНП по НДС за 3 квартал?
Нет. Налоговая инспекция начисляет обязательства по НДС на основании представленной декларации. Подача уведомления по НДС является ошибкой и дублирует начисления в учетной системе налоговой.

Как платить налог по НДС за 3 квартал 2026 года?
Начисленный за квартал налог делится на три равные части. Первая треть уплачивается в составе ЕНП до 28 октября, вторая треть - до 30 ноября (перенос с субботы 28 ноября), третья - до 28 декабря 2026 года.

Сдается ли нулевой 6-НДФЛ, если в организации только директор и выплат не было?
Если в течение 9 месяцев зарплата сотрудникам не начислялась и не выплачивалась, организация не признается налоговым агентом. Сдавать нулевой 6-НДФЛ закон не обязывает. Однако инспекция может запросить пояснения об отсутствии выплат. Чтобы исключить блокировку расчетного счета, рекомендуется направить в ИФНС информационное письмо об отсутствии деятельности.

Где в декларации по НДС указывать базовую ставку 22% и расчетную ставку 22/122?
Сумма налога по базовой ставке 22% отражается в Разделе 3 декларации по строкам реализации товаров, работ и услуг. Расчетная ставка 22/122 применяется к суммам полученных авансов и предоплат, а также при удержании налога налоговыми агентами (при аренде государственного имущества или закупках у иностранных контрагентов) и фиксируется в соответствующих строках Раздела 3 и Раздела 2.